Skriv ut årets kontoutdrag

Skriv ut kontoutdragen för 2025 från internetbanken, så att du har hela året samlat när det blir dags för bokslut och deklaration. I internetbanken kan du se alla dina dokument, inklusive kontoutdragen, under Dokument/Översikt i menyraden till vänster. I den tidigare versionen av internetbanken hittar du dem under Ekonomisk översikt/Elektroniska dokument, där de lagras i 24 månader. Du kan också söka transaktioner manuellt under Transaktioner, eller ta fram transaktionsrapporter under Beställa rapporter, 25 månader bakåt i tiden. 

Gör en extrainsättning till pensionen

Det kan vara särskilt fördelaktigt om verksamheten har gått bra. Med en extrainsättning kan din pension växa, samtidigt som företagets resultat/överskott sjunker och därmed bolagsskatten/skatten på överskottet. På avsättningarna till pensionen betalar du en löneskatt. Skatten är avdragsgill och uppgår till 24,26 procent.

Pensionspremierna är avdragsgilla med upp till 35 procent av din inkomst av aktiv näringsverksamhet eller lön, dock max 588 000 kronor.

Diskutera gärna frågan om extrainsättning med rådgivarna på Liv & Pension Online, så att du gör det bästa möjliga av förutsättningarna. Du når dem lättast via appen och internetbanken.

Två sätt att göra extrainsättning 

1. Beställ en faktura för extra inbetalning direkt i internetbanken:

• Logga in i internetbanken

• Gå då in under Pension – Pensionsplan

• Välj aktuell pensionsplan

• Klicka på Extra inbetalning

2. Betala in via bankgironummer 5799-8999

Meddela på inbetalningen vilket försäkringsnummer pengarna ska bokföras på. Vill du ha hjälp med att beställa en faktura, kontakta Swedbank Försäkring på telefon 08-58 59 05 56.

Vill du ha hjälp med extrainsättning till pensionen? Fyll i dina uppgifter här så kontaktar vi dig. Kom ihåg att göra insättningen före den 31 december 2025.

Extrainsättning tjänstepension | Swedbank

Använt friskvårdsbidraget?

Är du arbetsgivare får du ge dina anställda, och dig själv om du är anställd i bolaget, ett skattefritt friskvårdsbidrag på högst 5 000 kronor per år. Bidraget kan till exempel gå till aktiviteter som gymkort, ridlektioner, avstressande aktiviteter som massagebehandlingar eller kurser som innehåller inslag av motion. 

Som enskild näringsidkare får du göra avdrag för motion till dina anställda, men inte till dig själv. 

Om du driver aktiebolag 

1. Ha koll på dina löneuttag

Det finns flera skäl att hålla koll på vad du tagit ut i lön under året och eventuellt göra justeringar inför årsskiftet: 

• För din trygghet och framtida pension.
  Dina avsättningar till det allmänna pensions- och försäkringssystemet grundar sig på den lön du skattar för. En årslön på 650 442 kronor (cirka 54 204 kronor i månaden) ger dig maximal inbetalning till din allmänna pension. 

• För möjligheten att få ersättning när du blir sjuk eller ska vara föräldraledig. 
  Högsta möjliga SGI (sjukpenningsgrundande inkomst) får du när du har en årslön på 588 000 kronor (49 000 kronor i månaden). Hur mycket du får i ersättning beror på vilken ersättning du ansöker om hos Försäkringskassan.

• För möjligheten att få tillfällig föräldrapenning (VAB). 
  Högsta möjliga ersättning för VAB får du vid en årslön på 441 000 kronor (36 750 kronor i månaden).

• För möjligheterna att ta ut utdelning. 
  Äger du ett fåmansföretag kan du ta ut utdelning på 209 550 kronor inkomståret 2025, som beskattas till 20 procent. Har du anställda ökar utrymmet. Men för att kunna utnyttja den möjligheten måste du själv ta ut en viss lön. För 2024 (påverkar utrymmet 2025) gällde att du tog ut en lön på minst 731 520 kronor alternativt 457 200 kronor + 5 procent av den kontanta lönesumman i företaget, om det beloppet var lägre. För inkomståret 2026 gäller nyakan nya fåmansföretagsregler gälla, 3:12-reglerna (riksdagen fattar beslut den 26 november). Läs mer om dem här Förändringarna i 3:12 utredningens förslag | Swedbank

• För gränsen för statlig skatt. 
  Det tas inte ut någon statlig inkomstskatt på beskattningsbar förvärvsinkomst upp till 625 800 kronor. På den beskattningsbara förvärvsinkomsten som överstiger 625 800 kronor är den statliga inkomstskatten 20 procent.

2. Tänk på övergångsregeln

Återför du periodiseringsfonder 2025 måste du hålla ordning på vilket år periodiseringsfonderna avsattes eftersom den statliga skatten för juridiska personer sänktes från 21,4 procent till 20,6 procent 2021. För periodiseringsfonder som återförs 2025 och som avsatts tidigare år gäller övergångsregler som innebär att du måste räkna upp det återförda beloppet. 

För avsättning till periodiseringsfond som gjorts 2019 eller 2020 ska en återföring 2025 göras med 104 procent.

Räkneexempel: 

Ett AB har gjort avsättning till en periodiseringsfond på 100 000 kr för beskattningsåret 2019 och återför periodiseringsfonden under beskattningsåret 2025. Återföringen 2025 ska göras med 100 000 kr i räkenskaperna och ökar det bokföringsmässiga resultatet med 100 000 kr. Dessutom ska en skattemässig justering göras på deklarationsblankett INK 2, där 4 000 kr (100 000 x 104 procent - 100 000) ska läggas till.

3. Kvitta vinster och förluster

Gör en sammanställning över dina värdepappersaffärer under 2025 och räkna ut det skattemässiga resultatet. Har du en vinst på försäljning av aktier under året kanske du kan kvitta den mot en latent förlust som du kan realisera innan årsskiftet. Försök att hamna på plus minus noll, så att du maximerar kvittningsrätten. Huvudregeln för noterade aktier och fonder i en privatportfölj är att 70 procent av en förlust får dras av om det inte finns vinster att kvitta mot. Däremot är förluster kvittningsbara till 100 procent mot vinster.

För aktiebolag finns en särskild regel som kallas "aktiefållan". Den säger att förluster på vissa värdepapper endast får kvittas mot vinster på liknande värdepapper. Resten av förlusten får sparas till kommande år.

Om du driver enskild firma eller handelsbolag 

• Gör ett överslag (ett förenklat provbokslut) och få fram ett ungefärligt resultet
  Då blir det enklare att maximera den allmänna pensionen, ha koll på ersättningen du får om du blir sjuk eller ska vara föräldraledig, möjligheten att räntefördela och utnyttja de fördelar ett skogskonto kan innebära, om du har ett sådant.
• Maximera pensionen.
  Dina avsättningar till det allmänna pensions- och försäkringssystemet grundar sig på det överskott av aktiv näringsverksamhet du skattar för. Ett överskott på 650 442 kronor per år ger dig maximal inbetalning till din allmänna pension.

• För möjligheten att få ersättning när du blir sjuk eller ska vara föräldraledig.
  Högsta möjliga SGI (sjukpenningsgrundande inkomst) får du när du har ett överskott på 592 000 eller mer. Hur mycket du får i ersättning beror på vilken ersättning du ansöker om hos Försäkringskassan.

• För möjligheten att få tillfällig föräldrapenning (VAB).
  Högsta möjliga ersättning är 1 250 kr per dag. Ersättningen baseras på företagets resultat.

• Använd räntefördelning.
  Tänk på att kapitalet som finns på ditt företagskonto vid årsskiftet, och som behövs och är avsett för din näringsverksamhet, styr dina möjligheter att minska eller skjuta upp skatt med hjälp av räntefördelning och avsättning till expansionsfonder. Vid räntefördelning flyttas en del av vinsten i näringsverksamheten över till inkomstslaget kapital, där skatten är 30 procent. 
  
  Du kan räkna fram en schablonmässig ränta på kapitalet du har i verksamheten. Inkomståret 2025 är räntan 7,96 procent. 

  Räkneexempel: 

  "Annas" kapitalunderlag - skillnaden mellan tillgångar och skulder - i näringsverksamheten är 1 000 000 kr. 7,96 % x 1 000 000 kr = 79 600 kr.  "Anna" kan alltså minska sitt överskott av näringsverksamhet med 79 600 kr och i stället beskatta det som kapital. Om "Annas" överskott av näringsverksamhet är 300 000 kr kommer hennes totala skatt och avgifter att sänkas med cirka 4 000 kr om hon gör räntefördelningen.

• Se över dina eventuella avsättningar till Skogskonto. 
  Använd dig av de skattemässiga fördelar som skogskontot erbjuder när du har möjlighet.